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我公司是一家科技型中小企業,假設2022年發生研發費用100萬元,具體如何計算加計扣除?

答:科技型中小企業實際發生的研發費用,根據是否形成無形資產按費用化或資本化處理兩種情況,分別計算加計扣除,具體為:未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2022年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2022年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

假設你公司2022年發生的研發費用全部費用化,且全部符合加計扣除條件,則在據實扣除100萬元基礎上,允許稅前再加計扣除100萬元,合計可在稅前扣除200萬元;如果發生的研發費用全部資本化,100萬元將計入無形資產成本,在該無形資產的使用期間按照無形資產計稅基礎的200%在稅前攤銷。

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